税收筹划作为有效进行财务管理的一种手段,其主要是 法抵扣,税负较重。但在实际操作过程中,小规模纳税人一 指企业工作人员在工作期间端正态度,依据企业现有的资产 般会降低价格,因此,选择一般纳税人作为采购对象不一定 情况科学的对企业财务工作进行管理,进而增强企业财务管 是最佳选择。增值税进项税率的选择,最终要落实到对企业 理工作的实效性。因此各企业管理者需要给予财务管理工 利润的影响上,只有实实在在增加企业利润的方案,才是企 作高度重视,结合新时期下税收筹划手段的特征,创新财务 业应该选取的最优进项税率。如何在不同增值税税率的报 管理观念,进而巧妙地将税收筹划应用在企业财务管理 价中选择成本最低的方案,最简单的办法是比较不含增值税
中,提高企业内部的经济效益,提高企业财务管理质量。 价格的大小,从更严谨的角度,还需综合考虑相应税率的增
一、关于税务筹划的概述 值税税额对城建税、教育费附加和地方教育附加费的影 何为税务筹划,从理论层面来解释,其主要指的是纳税 响。
人在遵守法律法规的前提之下,通过优化安排经济活动,合 2.3丰富筹资方式,提高投资能力
理合法地减轻税负,以实现税负最小化,减轻企业税务压 企业拓展资金源的重要手段之一便是筹资活动,筹资活 力,增加经济效益。税务筹划工作贯穿于企业财务管理工作 动是企业实现可持续发展的基本前提。企业可以选择内部 的始终,其从最开始的资金筹集到最终的收益分配,都会涉 筹资的方式,对以前的留存收益进行充分挖掘与利用。还可 及到税务筹划的内容,只有将税务筹划工作做到位,才能够 以选择外部筹资,根据自身的实际情况选择向其他金融机构 实现企业经济效益与价值的最大化,这是必不可少的一项基 进行借款以助力企业发展。资金筹集方式不同,必然会带来 本前提条件。第一,税务筹划是合法的,其筹划工作必须要 不同的经营效果。作为财务管理人员,在完成税收筹划工作 在国家法律允许的范围内进行,并且要遵守当地的税务政 过程中,必须要做出针对性思考,要尽全力提高和确保税收 策,其属于一项常规的企业财务行为,绝不是大众理解的偷 筹划的实效性。换而言之,有效的税收筹划不仅能够拓展企 税或者漏税行为。第二,税务筹划具有系统性。税务筹划工 业效益空间,而且能够实现筹资行为效益的最大化。
作不是企业阶段性工作,其所有工作内容都必须要站在企业 2.4减轻企业税收负担
整体利益和长远发展的层面去思考和分析,要全面考察好企 减轻、优化税收负担从两方面谈:第一,通过对税收优 业的经济活动,通过比较和权衡做出最终的决策。第三,税 惠政策的了解及运用,减轻企业税负,保证企业利益。如:现
务筹划具有成本性,税务筹划不仅仅要考虑如何降低企业的 国家提高了小型微利企业的优惠幅度,对符合条件的小型微 经济成本,怎样减少企业的财务支出,更要综合考虑企业的 利企业,可减按20%的税率征收企业所得税;同时国家对重点
整体利益,要将成本控制在最低范围内。 扶持的高新技术企业,减按15的税率征收企业所得税;再有
二、财务管理中税收筹划的应用 国家对软件产品的增值税优惠等等。第二,企业对经营活动
2.1延期纳税,体现资金的时间价值 进行策划,获得企业利益。比如,企业在进行融资活动的时 在税收筹划中,利用税收相关政策,合理地延长纳税期 候,可以选择的融资渠道分别为负债资金以及权益资金。不 限,能很好的创造资金的时间价值。假设企业不考虑经济市 管是以负债资金还是权益资金的方式进行融资,企业都会付 场的通货膨胀因素以及企业内外部环境的影响,那么在企业 出成本代价。
经营过程中,很长一段时间内,企业需要交纳的税收总金额 三、结论
是不会有太大的变化,只是因为适用不同的会计政策,导致 综上所述,税收筹划应用在企业的财务管理中具有重要 企业税负的不同。如对企业费用的列支,在税收法律法规的 的意义与价值,企业管理者需要全面分析企业税收筹划方式 适用范围内,我们财务管理者根据企业自身的情况,合理充 与表现形式、企业财务管理中税收筹划的应用、企业财务 分列示当期费用,延长企业所得税纳税期限,减少当期应交 管理中税收筹划的相关问题,制定比较完善的财务管理体
所得税费用。 系,确保税收筹划存在的价值与效用，充分发挥出其应有的
2.2合理选择成本对象 作用。
从增值税进项抵扣的原理看,降低企业增值税税负的合 理手段是尽可能多的收取可抵扣进项税额发票,这样,选择 参考文献：
一般纳税人可获取较多进项,税负较轻;而选择小规模纳税 [1]李蕙.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].财会 人作为采购对象,进项税额只能按3%或5%抵扣,或者普票无 研究,2015(03):47-51
