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确保医院医疗收入完整性之我见

浏览206次 时间:2017年6月20日 09:02
 房英珏 内控不严,豢养医院女巨贪 石巧玲在 1996 1 月至 1999 12 期间,利用担任某医院住院处主任并负责出 院结账的职务便利,先后变造或伪造该院住 院医疗预缴款退款书 1081 张,指使他人以 病人或病人家属的身份持虚假退款书,在住 院处骗领 920 余万元预缴款,并非法占为 己有。石巧玲贪污公款案,其作案次数达 1000 次之多、作案时间达 4 年之长、涉案 数额达 920 万之巨,给医院给国家造成损失 之重,在全国实属罕见。 案件发生的原因分析 综观石巧玲案件,值得我们反思的问题 是: 岗位设置不合理,内控不严。案发医院 财务科的退款员仅按退款书的金额退款, 没有对退款书做必要的审查,致使石巧 玲上千次使用伪造的退款书通过退款途 径获得巨额公款。可以看出案发医院岗位设 置不合理,财务人员没有执行不相容职务分 离的内部控制制度,退款员与结账员没有起 到相互监督、相互制约的作用。 财务管理不合理,职责不清。案发医院 财务科只掌握住院处病人预缴款汇总数据, 在长达近 4 年的时间里,财务科仅仅对医疗 收费进行数据汇总检查。对于各种病人费用 明细账、原始票据和预缴款清单都是由住院 处财务自行保管,财务科从未进行严格审查, 也没有仔细核查每一笔退费,更没有确定专 人对收费管理员上报的每日收入汇总表和银 行缴款回单进行核对。 权限设置不合理,用人失察。案发医院 自使用计算机系统收费以来,身为住院处主 任的石巧玲掌握着住院处全部应用软件的最 高使用权限。她可以随意调用出入院登记 软件,也可以在电脑中随时调看已出院病 人的账单,甚至可以对病人的姓名、进出医 院时间等内容进行改动后制作打印假的 院费用结账单,然后再恢复原样,在电脑 系统中不留修改痕迹。可见,案发医院用人 失察,没有对石巧玲这们的特权人物进行必 要的监控和考核。 案件的发生,给我们敲响了警钟,也促 使我们建立健全《医院内部会计控制制度》 和《医疗收入管理制度》,寻求全方位、全 过程的收费管理方法,用技术手段堵住漏洞; 规范资金收付程序,确保会计数据的真实、 完整和资金的安全。 保证收入完整的措施与对策 为了保证医疗收入的完整性,确保资金 的安全,医院要切实做好收入完整性分析, 每月对医疗收费环节进行核对,并编制《收 入核对调整表》;做好退费环节的控制、预 缴款的核对、收费票据的核销等系列工作。 收费环节的核对。医院可将整个医疗收 费过程划分为若干环节。要求收费管理系统 独立运行,分级管理,以保证医疗收费原始 记录的完整性和连续性。同时通过技术手段, 能全面、真实地反映收入数据处理过程的全 貌的同时,做到操作后留下痕迹不清除,做 到有据可查。医院要制定医疗收费管理流程, 明确核对与控制的签字确认要求,做到每个 医疗收入是医院开展医疗服务活动取得的收入,是医院收入的主要组成部 分,也是医院主要经济活动货币化的体现,主要包括门(急)诊收入和住院收入。 医疗收入是医院经济活动的前提 , 是医院财务管理的重要部分。因此,医院要 加强切实医疗收入日常管理,健全医疗收入内部控制制度,规范医疗收入结算 行为,确保医疗收入的安全性、及时性和完整性。 环节相互牵制,不留死角。 收费员解缴款项。当医院收费系统生成 一笔医疗收费时,收费员要按照收费流程确 认、收费,并于下班之前统计当日收费总额, 把日报表打印出来,清点当日收到的现金、 转账支票、POS 机刷卡单,与日报表及当日 收费票据金额核对,确认无误后将款项解缴 银行入账。 管理员复核款项。每日终了,收费管理 员应当对当日门急诊和住院收费情况分别进 行统计,将日报表、预缴款清单、各种收费 票据消耗、作废统计表等打印出来,并与每 位收费员的日报表进行核对,对收费员手中 的作废、退费、重制票据必须逐张核对发票 号码、开票金额、是否有作废印戳等,在确 认无误后,将银行缴款回单、收费日报表交
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