浏览216次
时间：2020年6月10日 10:44
一、我国国有企业财务管理与内部控制的现状及不足财务管理与内部控制观念淡薄，内部管理体系不完善 受我国计划经济体制影响，部分国有企业仍沿用传统 的企业管理模式。目前，仍有部分国有企业管理者对企业 财务管理与内部控制工作重视程度不高，在财务管理与内 部控制的岗位设置和人员安排上，没有严格按照财政部发 布的企业会计准则、企业内部控制基本规范等指导文件来 执行，不相容职务分离制度、重要决策集体审批制度以及 财务管理与内部控制风险预警机制等企业内部管理制度形同虚设，企业内部管理体系不健全。
绩效考核和激励机制有待加强，内部管理执行不力长期以来，我国部分国有企业存在“吃大锅饭”的现 象，对企业管理者和员工的考核往往限于是否准时上下 班，对管理者和员工的工作效率、产品创新能力等考核不 全面，国有企业绩效考核指标设置过于简单，绩效考核制 度没有发挥出应有的作用。同时，国有企业对企业员工的 激励机制也有待加强，激励措施达不到激励员工的效果。 此外，国有企业人力资源开发严重不足，无法提高企业管理者与员工的工作积极性，导致内部管理工作执行不力。
财务管理与内部控制人员素质不高，信息化程度不足企业财务管理与内部控制工作需要企业员工身体力 行，因此，人员素质高低直接影响日常工作效率。就目前 情况而言，部分国有企业财务管理与内部控制人员素质较低，一些财务人员缺乏系统的财务管理与内部控制知识。
二、财务管理内部控制体系的完善对策
建立健全制度，明确各方责任
首先对财务会计部门组织体系进行合理构架，使其功 能得以良好发挥。（1）根据企业自身特点和需求以及会计 工作内容、人员配备进行岗位设置和人员划分。（2）规范 岗位人员行为，提高工作效率与质量。应明确各岗位在财 务会计管理范畴中的详细职责、权利、工作范围，并建立 责任考核机制和奖惩机制。（3）建立轮岗制度。应明确会 计人员轮岗的时间、周期、方式，并形成固定制度。轮岗 制度可以很好地提高员工的综合工作能力，使其具有更高 的专业水平，减少工作中失误频繁出现。同时，还可以进 一步构成防御体系，防止相关会计人员进行弄虚作假，损害企业利益。
明确财务管理内部控制机构
建设企业财务管理内部控制时，需要同时构架健全的企业内部控制相关机构。在这一机构中进行工作的所有人员均要进行明确分工，并对其职责进行明确规划。以保障企业财务管理内部控制得以顺利实施，进而最大限度地真实反映企业一切生产、经营、发展情势，为企业进行战略化决策提供翔实、可靠的数据和信息。在进行分工的过程中，应该注意的是，财务管理部门的最高领导尽量不要进行财务的具体活动，其工作间的相容性越小越好，另外，某些财务活动中应设置多名工作人员，以达到相互监督和制约的作用，防止出现作假、作弊等损害企业利益的问题发生。
加强预算与核算控制
加强会计预算控制首先要以企业经营管理目标为出发 点，对相关单位进行合理授权，根据企业实际的经营事 项、发展、现状进行详细预算，进而控制预算实施情况。 在这一过程中，被预算单位可以对企业自身的预算整体情 况进行清查和完善，使企业真实情况与预算结果相符。其 次，被授权的相关单位要进行预算真实情况的及时反馈。 重点对被预算单位的固定资产、流动资产进行核查和检 验，并与台账进行对比，明确实存数额与账面数额是否相 符合，不符合的要进行再次核查，找出问题所在。另外， 企业应建立严格的会计核算制度，内容包括审批程序的明 确、会计核算机构的流程、原始记录规范化管理等；采用 定额方式对人力、物力、财力进行合理规划、安排、使 用；还有企业生产经营管理的所有费用、产品成本也应一并进行核算。
采用信息化的财务管理手段
建设企业内部的信息化共享平台和数字化管控体系， 实现企业内部各部门之间的有机结合，实现对人力、物 力、财力信息化管理和控制。计算机的使用和信息平台的 建设可以有效监督企业财务资金分配、使用过程，可以及 时发现在财务内部控制中出现的问题，及时获取最新的财 务信息，纠正数据的偏差，大幅度提高企业财务管理内部 控制的能力和效率，同时提高企业对各种自身资源的合理化，实现配置优化。
提高企业财务管理人员的素质
企业财务管理内部控制机制主要由企业财务管理人员 进行实施。由于这部分管理者的综合素质对内部控制机制 的正常运作具有极大的影响性，因此，就要求企业财务管 理人员首先应具备丰富的专业性财会知识和经验；其次还 要具备丰富的管理经验和知识，具备较高程度的计算机应 用知识和操作水平，才能很好地完成企业财务管理内部控制机制的运营，提高对企业财务的整体控制能力。
国企内部财务管理与内部控制体系的建设是一项长期系统的工程，需要得到不同层面的共同关注和共同努力。
参考文献：
颜姝杰.新时期国企财务管理与内部控制体系建设[J].中国商论
高思阳.论新时期国企财务管理及内部控制体系的建设才智
